インボイス登録とMG研修から考える、経営の備え｜monotips station 第113回

イントロダクション

2022年7月6日配信の第113回では、インボイス制度の登録手順と、久しぶりに参加したMG研修での学びを取り上げます。登録後に請求書や納税の準備がどう変わると考えていたのか、ゲームでどんな失敗やリスク管理を体験したのかを、二人の会話から振り返ります。

収録日は7月4日。あらかわとしばっちは、その直前に一緒にMG研修へ参加していました。制度開始前の2022年当時に話された内容として、インボイスへの備えと、経営判断の前にルールを確かめる大切さを見ていきます。

1. 通信障害をきっかけに、サブ回線の話へ

本題に入る前は、シャア専用マクドナルドと、週末に起きたau回線の通信障害が話題になりました。雑談の中から、スマートフォンの通信を一つの回線だけに頼ることへの不安も出てきます。

シャア専用マクドナルドを食べた感想は、赤くて辛い商品だったというもの。赤ければシャア専用と言えてしまう、子どもにザクやゲルググを教える、といったやりとりで盛り上がりました。

収録時点では、au回線の障害について、解消したのか、まだ影響が残っているのかを話していました。話し手の一人は、メイン回線のアンテナ表示がおかしいと感じたものの、データ通信は使えていたそうです。後から、iPhoneでは音声通話がつながらなくてもデータ通信はできる端末があると聞いた一方、Androidでは両方止まった例もあったと話しました。

サブ回線としてmineoのドコモ回線を持っているという話も出ます。スマートフォンがデュアルSIMに対応していれば、端末を2台持たなくても、別の回線を予備として使えます。Googleマップが動かないと困る場面もあるため、二人はサブ回線を備えておく利点を改めて考えていました。

コンビニの無料Wi-Fiが減っていることにも触れ、セブン-イレブンでは終了の動きがあると話します。困ったときにマクドナルドへ行き、シャア専用バーガーを食べながら通信する、という冗談も交えつつ、ネット通信が日常のインフラになっていることを確かめる冒頭でした。

2. インボイス登録をしてみた

しばっちのテーマは、インボイス制度への登録です。制度の仕組みを消費税の計算から整理し、実際に申請したときの流れや、請求書・納税準備について話しました。

2-1. 消費税の仕組みから登録の影響を考える

インボイスは、適格請求書等保存方式のことです。収録時点では、制度は2023年10月に始まる予定でした。しばっちは、事業者が納める消費税は、お客さんから受け取った分から仕入れ先へ払った分を差し引いて計算すると説明します。

制度が始まると、インボイスに登録していない相手から仕入れ、その相手に消費税を払っていても、その分を差し引けなくなる。結果として、仕入れ先に消費税を払い、国にも納めることになる、というのが二人の説明でした。免税事業者か課税事業者かを分ける売上のラインは変わらない一方、登録の有無が取引先から見えるようになります。

サラリーマンにはあまり関係がないとしても、副業をしている人や事業者には気になる制度です。お客さんが一般消費者だけなら、登録する必要性は低いのではないかというのが、しばっちの見方でした。八百屋のような商売が例に挙がります。一方、事業者を相手にする仕事では、登録しない場合の影響も考えなければなりません。

「B2Bの場合はもう取るしかないので、僕の業種とかだと取る以外の選択肢はないです」（しばっち）

登録せずに、取引先へ消費税を請求しないという選択肢もあると二人は話しました。その場合、価格を実質的に上げる対応も考えられます。また、登録していない相手を見て、消費税を納めていない、あるいは売上が大きくないのだろうと取引先が受け取る可能性も話題になりました。

請求書作成システムによっては、登録番号を入力しないと消費税欄が使えない仕様になるかもしれない、という予想も出ました。ただし、実際にどうなるかは制度が始まってみないと分からないとしています。

2-2. e-Taxで申請し、登録番号を確認

ほぼB2Bの仕事をしているしばっちは、実際に登録申請を行いました。国税庁の適格請求書発行事業者公表サイトで登録番号を入力すると、しばっちの登録情報が表示されます。登録年月日は令和5年10月1日で、制度開始日に合わせて登録する申請をした状態でした。このサイトでは番号から検索できる一方、名前からの逆引きはできないと説明しています。

申請書は法人用と個人用に分かれていて、住所や名前、法人の場合は法人番号、納税地などを記入するシンプルなものだったそうです。しばっちはe-Taxで申請し、1週間少し、土日を含めて10日ほどで登録番号が付与されました。郵送でも申請できるはずだが、e-Taxの方が楽だろうとも話しています。

課税事業者であっても自動で登録されるわけではなく、申請が必要なようだという点も確認しました。収録時点でしばっちが伝えたかったのは、申請すれば短期間で番号を受け取れたことです。登録するつもりなら早めに動くのも一つの手だと話しました。

2-3. 請求書やレシートに加わる情報

登録すると、適格請求書を発行できる事業者になります。二人が国税庁の資料で確認した記載事項は、事業者名と登録番号、取引年月日、取引内容、適用税率、受け取る事業者の氏名または名称です。従来の請求書に登録番号などを加える形で、B2Bのやりとりなら大きな変更ではなさそうだと話しました。

小売業や飲食業、タクシーなど、不特定多数を相手にする取引では、相手の名前を省いた適格簡易請求書を発行できます。レシートもその一つです。登録番号のない領収書を受け取ると、消費税を払った証拠を示せず、納める消費税から差し引けなくなるのではないかと二人は整理しました。

二人が疑問に感じたのは、100円ショップで売っている手書きの領収書や、レシートにある100円の商品が5点といった記載です。レシートは税率ごとの区分が分かるように変わるだろう、と話しています。仕組みを変える必要がある事業者向けに、持続化補助金やIT導入補助金があることにも触れ、国は今のうちに考えて動くよう求めているのだろうと受け止めていました。

請求書作成サービスにとっては対応の機会にもなります。freeeやMFクラウドなどの動きを見ておけば、請求書の準備を進めやすくなりそうだという話も出ました。

2-4. 登録後の納税に備える

インボイスに登録すると課税事業者になるため、それを避けて登録しない小規模な飲食店もあるのではないか、と二人は考えました。登録しない場合、接待で使われにくくなる可能性も話題になります。

しばっちは、預かった消費税を事業者が自分の利益のように扱う益税について、税率が上がったことで問題が大きくなったと見ていました。すでに消費税を納めている事業者からすれば、預かった消費税を納めるのは当然だという感覚もあります。ただ、納税時に困らないよう、資金を計画的に残しておく必要があります。

そこでしばっちが勧めたのは、納税準備用の口座をもう一つ作ることです。預かった売上の10%を必ずその口座へ入れておけば、納税時に使い込んで困る事態を避けやすいと話しました。

3. 久しぶりのMG研修で考えたリスクとルール

あらかわのテーマは、経営シミュレーション研修のMGです。約3年ぶりに参加してうまくいかなかった経験から、リスクの受け止め方や、行動前にルールを確認する大切さを振り返りました。

3-1. 計画どおりに進まないから、リスクを考える

二人は収録直前の2日間、同じMG研修に参加していました。あらかわにとっては約3年ぶりのMGです。お客さんから紹介されて参加することになり、前日に昔の資料を引っ張り出して攻略法を考えましたが、実際に始めると思うように進みません。ライバルがいても序盤には勝ち筋があるはずだと考えていただけに、気持ちが折れそうになったと振り返ります。

MGでは、自分で意思決定を重ねてゲームを進めます。ただし、すべてのターンを自分で決められるわけではありません。一定の割合でリスクカードを引き、良いことも悪いことも起きます。何回に一度引くのか、良いことと悪いことの割合はどれくらいか、二人の記憶ははっきりしませんでした。それでも、悪いことの方が多い印象だと話しています。

リスクを考えるときは、何か起きても挽回できる余地がどれくらいあるかを見ておく。リスクカードがある以上、1回のゲームでできる行動回数にも限りがあります。落ち着いて計画を立てる時間と、ゲームが始まって熱中する時間。その両方を意識することが大事だと、あらかわは感じました。

MGでは5年分の経営を行います。良い年が続くとも、悪い年が続くとも限りません。良い年には伸ばし、悪い年には守る。状況に応じて気持ちを切り替えることも、今回あらためて考えた点です。

3-2. 大きな判断の前に、ルールを確かめる

あらかわはルールを勘違いして序盤に機械を買い増し、原価が2倍かかる大きな損を出しました。その経験を通じて、聞いていないと言うだけでは済まない場面があると話します。

「聞いてないわっていうのはなしですね」（あらかわ）

あらかわ自身、会社員時代にも、確認不足で大きな失敗をした経験があるそうです。MGでは判断を急ぐ場面もありますが、現実のビジネスなら、意思決定までに時間をかけられることが多い。大きな買い物や投資をする前に、専門家に話を聞く、ルールを読む、行政に問い合わせる。そうした確認を挟まないと、痛い目を見ることがあると語りました。

失敗をゲームの中で体験できるのもMGの良さです。また、初めて参加した人に教えたり、人の決算を確認したりするうちに、自分の間違いに気づくこともあります。教えることで知識を見直せる、という話にもなりました。

3-3. ゲームの前後にある講義からも学ぶ

あらかわがMGの醍醐味として挙げたのは、ゲームだけでなく前後の講義です。今回は建設業の話や銀行取引の話があり、とくに銀行との付き合い方が勉強になったと振り返りました。講師によって得意分野は異なり、経営に役立つ話をする人もいれば、社員研修で社長の考えを伝えることを得意とする人もいます。

同じ講師のMGに通い続けるのもよいけれど、いろいろな講師の研修に参加すると、異なる話を聞けて学びが増えそうだと二人は話しました。

3-4. しばっちが選んだ守りのプレー

しばっちは、今回かなり守りに入ったプレーをしました。プライスリーダーにはならず、ほどほどのところで利益を出す。その結果、3期から5期まで黒字が続き、最終順位は3位でした。

もっとリスクを取って大きく儲けた方がよかったのかと迷いながらも、しばっちは、現実の経営ならこの形が一番かもしれないとも感じたそうです。多少のことがあっても耐えられ、右肩上がりを保つ。ゲームとしては無難で面白みに欠けるかもしれませんが、次は失敗する条件を学ぶ機会にしてもよいと話しました。会社を倒産させる体験ができるのも、ゲームだからこそです。

3-5. MGは数字を学び、人と交流する場

MGは、ほかの会社の人と交流できる場でもあります。JCや同友会とはまた違う集まりのようで、参加者には優しい人が多く、ゲームをしながら一緒に成長しようという雰囲気がある。二人はそうした印象を共有していました。

参加費はかかりますが、コストパフォーマンスはよいと二人は評価します。ピラティスに関わる人が姫路から参加していた例や、一人で参加する女性もいるという話も出ました。自分で事業をやりたい人、学びたい人、数字に強くなりたい人には、一度参加してみてもよい研修だと勧めています。

今回の学びを自分の仕事に持ち帰る

エンディングでは、インボイス登録後の消費税の計算や、納税時のミスについて話しました。税理士に任せていても間違いが起こることはあり、事業者側でも確認が必要です。MG研修の講師には、税理士2人と契約し、意見が分かれたときは自分で考える経営者もいたそうです。最終的な判断は自分でするという姿勢が大切だと、二人は話しました。

今回の話から持ち帰れるのは、制度変更に備えるときは登録の手続きだけでなく、請求書の運用や納税資金まで考えておくこと。そして、大きな投資や判断の前には、専門家や行政に確認して、ルールを読み直すことです。専門家や銀行との付き合い先を複数持つことも、経営のリスクを減らす方法として話題になりました。

monotips stationについて

monotips stationは、ビジネスの小ワザを紹介するWEBマガジンmonotipsから生まれたPodcastです。編集長のあらかわと副編集長のしばっちが、毎週ビジネスに役立つTIPSを紹介しています。紹介した内容はWEBマガジンmonotipsでも取り上げています。

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