インボイスの支援策と、iPhoneを買い替える新しい基準｜monotips station 第174回

この記事は2023年9月20日の放送内容をまとめたものです。インボイス制度は収録後に改正されています。現在の取扱いは国税庁の案内をご確認ください。

イントロダクション

2023年9月20日配信の第174回では、10月に始まるインボイス制度の支援措置を、開始直前に確認します。後半はiPhone 15の発表を受け、USB-Cや円安による価格、旧モデルの買取価格から買い替えを考えます。制度の対象条件や申請の手間、端末を売るときの価格まで知ると、何を比べて判断すればよいかが見えてきます。

冒頭では、しばっちが同業者の事務所を見学して感じたこと、あらかわが家族で訪れたパンのイベントで気づいた会計動線の問題も話題になりました。

1. 事務所見学とパンイベントで見えた、運営の工夫

収録冒頭では、他の事務所を見学する面白さと、イベント運営ではお客さんの動線を考える必要があることを話しました。

1-1. 他の事務所を見ると、目指す姿が見えてくる

しばっちは最近、同業者の事務所を見学する機会が増えたそうです。自分たちより規模が大きく、もう少し儲かっていそうなところや、同じくらいのところを見ると、どんな状態を目指せばよいかが分かって面白いといいます。

机の並べ方や事務機器にも目が向きます。事務機器好きのしばっちは、あらかわに「事務機器オタク」とからかわれながら、プリンターで小冊子を作れるのがすごいと感じたことを話しました。事務所を訪ねると、設備を見るだけでも参考になるようです。

1-2. パンイベントの盛り上がりを、会計の行列が止めていた

あらかわは家族と、西宮市の山口町あたりにあるパン屋が開いたイベントへ出かけました。阪神間の有名店のシェフが集まり、それぞれのパンを買える催しで、会場は大いに盛り上がったそうです。しばっちが好きなコンセントマーケットも参加していました。

一方、イベントは普段のパン屋の横にあるイートインスペースを半分ほど使って行われ、会計はいつものレジ一つでした。複数の店のパンを売っているため、どの店の商品かを詳しいスタッフが見分けながら対応していたものの、レジ前には長い列ができ、駐車場の外まで人が並びました。あらかわは、会計だけで3、4時間ほど待ったのではないかと思うほどだったと振り返ります。

家族は、先にその店のパンと子ども用の飲み物を買ってイートインスペースへ移動し、妻は列に並ぶことにしました。楽しめるイベントだったからこそ、日差しを避ける場所を用意する、イベント用のレジを分ける、パンに値札を付けるといった工夫があれば、待ち時間や混雑を抑えられたのではないか。あらかわは、盛り上がりを支える動線の設計について考えたそうです。

パン一個が400円、500円することもあるなかで、それでも人を集めるパンの力にも感心していました。イベントの楽しさと、お客さんが買いやすい環境をどう両立するか。身近な出来事から、運営の改善点が見えてきた週末でした。

2. インボイス開始直前に、支援措置を確かめる

ここからは、10月の制度開始を前に、財務省の資料を見ながら、免税事業者から課税事業者になる人と、すでに課税事業者の人それぞれの支援措置を確認します。

2-1. 免税事業者から課税事業者になる人には、納税額を抑える特例がある

インボイス制度の開始まで2週間を切り、登録番号を取得したり、取引先の番号を確認したりする対応が進んでいます。しばっちは、よく使う駐車場のレシートにも「T」から始まる番号が載っていることに気づき、世の中で対応が進んでいると感じたそうです。では、この時期からできる対策はあるのか。そこで取り上げたのが、財務省のページ「インボイス制度、支援措置があるって本当？」でした。

免税事業者から課税事業者になった人向けの一つ目の支援は、納税額を売上税額の2割に抑える特例です。対象となるのは、令和5年10月1日から令和8年9月30日までの日を含む課税期間で、事前の届出は不要。個人事業主だけでなく法人も対象です。

資料の例では、売上が700万円なら売上にかかる消費税額を70万円とし、その2割にあたる14万円を納める仕組みとして説明されていました。しばっちは、インボイス登録をきっかけに課税事業者になった人は、ほとんどの場合、この特例を使うと有利だと見ています。

ただし、すでに簡易課税を選んでいる場合など、特例より有利な納税方法がある人もいます。本則課税は、売上にかかる消費税額から仕入れにかかる消費税額を引いて納税額を計算します。一方、簡易課税は、売上税額に業種ごとのみなし仕入率をかけた額を仕入れ分とみなして差し引く方法です。

卸売業はみなし仕入率が90％なので、簡易課税では売上税額の10％相当を納めます。その場合は、売上税額の20％を納める特例より簡易課税の方が有利です。二人は、卸売業以外の人は2割特例の方が有利になると整理しました。2割特例は、みなし仕入率が80％の場合に近い考え方ともいえます。

製造業などには助けになる仕組みですが、すでに課税事業者になっている人は対象外です。売上が立つ小売業や製造業には以前から課税事業者のところも多いため、今回の特例を使えるのは、インボイスに合わせて新たに課税事業者になった人に限られる点も確認しました。

2-2. 補助金は、投資の回収と申請の手間も考える

免税事業者だった人がインボイス登録をすると、小規模事業者持続化補助金の上限が50万円上乗せされる特例もあります。ただ、しばっちは、免税の状態にある小規模な事業者が100万円を超えるような投資をした場合、投資に見合うリターンが得られるか、補助金が出るまでの資金繰りは大丈夫かを考えたいと話しました。

補助金の上限が増えることだけで判断せず、投資額や資金繰りと合わせて考える必要があります。

すでに課税事業者の人向けには、IT導入補助金があります。会計ソフトが対象になり、補助額の下限が撤廃されたため、比較的安価なソフトを導入する場合でも申請できます。パソコンやタブレット、レジ、券売機などの購入にも補助があり、パソコンに使えるのは大きいと二人は反応しました。会話では、補助額は購入費の半分ほどと説明されています。

ただし、下限がなくなっても申請の手間が減るわけではありません。1万、2万円ほどのサービスに補助を受けるために大きな手間をかければ、本末転倒になることもあります。小さな導入では申請するかを慎重に考え、より大きな投資をするときに活用するのがよさそうだと話しました。

2-3. 税込1万円未満の仕入れは、帳簿だけで控除できる場合がある

あらかわが気になっていたのは、少額取引の特例です。税込1万円未満の課税仕入れであれば、インボイスを保存していなくても、帳簿を保存することで仕入税額控除ができます。たとえば、飲食店での接待で受け取った領収書に登録番号がなくても、金額などの条件を満たせば控除できるという考え方です。

収録では、買い手が法人の場合の条件として、2年前の課税売上高が1億円以下、または前年上半期の課税売上高が5,000万円以下という説明がありました。簡易課税か本則課税かには関係なく、令和11年9月30日まで適用されると紹介されました。該当する事業者にとっては、細かな取引の確認負担を減らせる仕組みです。詳しい対象範囲と期間の定義は、国税庁の少額特例の案内で確認できます。

少額の値引きや返品についても、1万円未満なら返還インボイスを交付する必要がありません。返還インボイスは、値引きや返品に対して発行するインボイスです。また、登録申請は4月以降でも可能と案内されていることを確認しました。

2-4. 簡易課税なら、納税方法は変わらない

本則課税と簡易課税の資料も見たうえで、二人は簡易課税を選んでいる事業者の納税方法は、インボイス制度が始まっても変わらないと確認しました。簡易課税なら、仕入れごとに取引先の登録番号を帳簿へ細かく記載する必要もありません。

ただし、自分が適格請求書を発行して取引先へ登録番号を伝える必要がある場合は、インボイス登録が必要です。仕入れ側の処理と、自分が発行する請求書の準備は分けて考える必要があります。

2-5. 未登録事業者との取引や、消費税をめぐるニュースも話題に

インボイスに関連する話題として、登録番号をハンコにして、手元に残っている領収書へ押す人がいるという話も出ました。他の記載が整っていれば、しばらくはそうした領収書も通さざるを得ないのではないか、という見方です。

また、「相手がインボイス未登録なら経費にできない」という話については、そうとは限らないと確認しました。自分が簡易課税なら納税額の計算に直接影響せず、本則課税でも、免税事業者からの仕入れには経過措置があります。収録当時は、令和5年10月1日から令和8年9月30日までは仕入税額相当額の80％、令和8年10月1日から令和11年9月30日までは50％を控除できる経過措置として紹介されました。経過措置は重要ですが、取引ごとの処理は複雑になります。取引先の大企業が早めの対応を望むのも、そうした事務負担があるからだろうと話しました。

消費税率の引き上げを求める経団連の提言にも触れました。輸出企業が多いことが背景ではないかという推測も出ました。輸出では売上にかかる消費税を受け取らない一方、仕入れなどで支払った消費税は還付されます。そのため、消費税率が上がると還付額も増えるという仕組みがあり、輸出補助金のような側面があると二人は話しました。

番組では、ホリエモンさんの意見についても話題になりました。インボイスをめぐる細かな問題を言うより、もっと稼げばよいという趣旨の発信に対して、稼いでいる人からの見方としては分かるものの、少し乱暴だという受け止めも出ました。

身近な例として、あらかわは物販の売り場を運営する小売店の対応を紹介しました。ある店では10月以降、インボイス登録のない業者との直接取引をやめるそうです。個人作家やアーティストの作品を扱う売り場では、間に別の事業者を入れる形なら取引できる場合もあるようですが、作家側が制度への対応を考えきれていないこともあり、悩ましいと話しました。

最後に、インボイスより電子帳簿保存法の方が不安で、どう対応するかまだ見えないという声も出ました。電子帳簿保存法は翌年1月から始まるため、年末ごろに番組で取り上げることになりそうです。

3. iPhone 15は、機能より買取価格で考える

後半はiPhone 15の発表を受け、USB-Cや新機能への関心に加え、円安による価格と買取価格を踏まえた買い替え方を話します。

3-1. iPhone 15の大きな変更はUSB-C

iPhone 15について、しばっちはAndroidユーザーで、スマートフォン自体にはあまり関心がない様子でした。ただ、使っているiPadは少し前のモデルでLightning端子のため、そろそろなくなりそうだと感じています。

あらかわが一番の売りとして挙げたのは、Lightning端子がなくなり、USB-Cになったことです。自社が始めた端子をやめて「みんな大好きUSB-C」と打ち出すのは面白いと笑いながら、少しずつ改良を加えていくマーケティングのうまさにも触れました。

予約争奪戦で予約できなかった人も多く、価格は15万円、20万円に達するモデルもあります。通常モデルはガラス、Proモデルはチタンになり、軽さやカメラ性能も話題になりました。あらかわは、今回の大きな変更はUSB-Cで、それ以外は大きく変わらないと見ています。ノッチがダイナミックアイランドになって少し見やすくなった点にも触れました。

3-2. 米ドル価格は据え置きでも、円安で日本価格は上がる

あらかわが注目したのは価格です。iPhoneの米ドルベースの価格は、ここ4、5年ほどほぼ据え置きだといいます。一方、円安の影響で日本での価格は大きく上がりました。今回の日本価格は1ドル160円ほどの為替レートで計算されているようだと話し、発売直後に海外の転売業者が仕入れに来て、自国で販売するのではないかという見方にも触れました。

同時に、過去のiPhoneの買取価格も高くなっています。あらかわは、ソフマップの買取サービスで、前年に買ったiPhone 14 ProのSIMフリーモデル、256GBの査定額を番組中に確認しました。査定額として13万5,000円が表示されていて、同じクラスの新モデルを18万円ほどと考えると、差額は約4万5,000円です。買い替えにかかる差額で見ると、思ったより手が届くと感じたそうです。

3-3. 1年ごとに売る選択肢もある

しばっちは、その買い方は車の乗り継ぎに似ていると反応しました。あらかわは、ポルシェをリセール価格も考慮して乗り継ぐ人の例を挙げます。安価なスマートフォンを長く使うと2年ほどで傷んでくることもあるため、1年で前の機種を売って新しいものへ替える方法もあり得る、という考えです。

「スマホの買い方変わったなっていうのを、すごい感じた」（あらかわ）

本も買った後に次の本を買うことがあるように、所有する期間を短くする考え方が出てきました。個人向けリースが登場するかもしれないという話から、キャリアが提供する残価設定の仕組みも、実質的には個人向けリースに近いのではないかと話しました。

3-4. 新しいiPhoneは、実質気になっていない

新しいiPhoneが気になるかという問いに、あらかわは「実質気になっていない」と答えました。来年以降のリセールも考えると、今シーズンは見送り、来シーズンに買えばよいという気持ちだそうです。以前のように、iPhoneの発表にみんなが大きく胸を躍らせている感じは薄れてきたとも話しました。

それでも、買取価格が高いなら新しいモデルにしておくのも悪くない。機能の差だけでなく、売るときの価格を含めて買い替えを考えるのが、この回で語られたスマートフォン選びの視点でした。

エピソードの総括

今回の学びとポイント

この回では、制度や商品の価格を知るだけでなく、対象条件や手間、売却時の価値まで含めて判断することが話題になりました。

免税事業者から課税事業者になった人には、納税額を売上税額の2割に抑える特例がある。卸売業は簡易課税の方が有利になる場合がある
補助金は上限や補助額だけで決めず、投資のリターン、資金繰り、申請の手間も考える
税込1万円未満の仕入れは、対象条件を満たせばインボイスがなくても帳簿の保存で控除できる
簡易課税の納税方法はインボイス制度の開始で変わらないが、自分がインボイスを発行するなら登録が必要
iPhoneは端末価格だけでなく、買取価格との差額から買い替えを考える見方もある

制度の支援措置は、対象になる事業者や期限、申請負担を確かめて判断する。スマートフォンは機能だけでなく、売却時の価格も含めて考える。どちらの話題にも、使える仕組みを知ったうえで、自分にとっての費用と手間を見積もる姿勢が表れていました。

番組の締めでは、登録番号を知らせてほしいというメールやファックスが増えていることにも触れました。数年後に会計処理が速くなり、世の中の無駄が減ったと言えるようになればよい。税率が細かく分かれる可能性も見ながら、制度に対応していこうと話していました。

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